ドイツのサプライチェーン・デュー・ディリジェンス法が2023年1月1日に施行されることは、グローバル・サプライ・チェーン全体で責任あるコーポレート・ガバナンスを促進する上で特筆すべき進歩である。この法律は、持続可能な経済社会を提唱する企業の極めて重要な役割を認めている。LkSGは、その管轄下にある企業に対し、事業活動が人権や環境に及ぼす潜在的な悪影響を綿密に特定し、最小限に抑え、または排除するための明確なガイドラインを定めている。
2016年、ドイツ連邦政府は「ビジネスと人権のための国家行動計画（NAP）」を採択し、企業との協働を通じてより社会的に公正なグローバル化経済の実現を目指している。国連「ビジネスと人権に関する指導原則」に沿ったNAPは、国家の保護義務、司法・非司法的救済の利用可能性、企業の責任を強調している。これらの責任を果たすために企業を積極的に支援するドイツ連邦政府と企業部門との対話は、グローバル・サプライ・チェーン全体における責任あるビジネス慣行の献身的な推進を反映し、サプライチェーン法の基礎を築いた。
LkSGの影響を受ける企業は、デューデリジェンス責任の遂行を詳述した年次報告書を作成し、開示することが義務付けられている。これらの報告書には、人権および環境リスクの特定、義務を果たすために講じた措置の概要、これらの措置の影響と有効性の評価、今後の対策のための結論の導出といった側面が含まれる。報告義務は極めて重要であり、人権や環境への影響に関する企業のデューデリジェンス努力を透明かつ明確に文書化する必要がある。
ドイツ・サプライチェーン法は、ドイツに拠点を置く従業員3000人以上の企業に影響を与え、2024年以降、その範囲はドイツ国内の従業員1000人以上の企業に拡大される。
連邦経済・輸出管理局（通称BAFA）は、ドイツ連邦経済・気候保護省（BMWK）の監督下にある重要な連邦当局として運営されている。BAFAは、対外貿易、経済振興、エネルギーに関連する重要な行政事務を処理するのに役立っている。
BAFAの主な役割のひとつは、企業が提出する報告書を評価し、法的規制への準拠を確認することである。この評価では、環境および人権リスクの特定と軽減に関する包括的な文書に重点を置いている。さらにBAFAは、LkSGに基づく義務の履行を怠った企業に罰則を科す権限も有している。このようにBAFAは、この広範な法律の施行と実施に大きく貢献している。
サプライチェーン法（LkSG）に従い、影響を受ける企業は毎年、前年度のデューデリジェンス実施状況を報告しなければならない。報告書は事業年度終了後4ヶ月以内にBAFAに提出され、7年間は会社のウェブサイト上で一般にアクセス可能でなければならない。デューデリジェンス義務に関する社内文書は、継続的に作成されなければならないが、同じ期間、一般にアクセスできるものであってはならない。
2023年1月1日以降、ドイツ国内の従業員3000人以上の企業は報告義務がある。2024年1月1日からは、従業員3000人以上の支店を含む、従業員1000人以上の支店にも義務が生じる。LkSGに直接該当しなくても、企業は間接的に影響を受ける可能性があり、人権や環境基準を遵守するための協力が必要となる。
2024年6月1日以降、BAFAは2024年5月31日までに提出された報告書について、制裁を課すことなく審査を行う。2024年6月1日以降は、特別な報告規則は適用されない。その他のデューディリジェンス義務およびモニタリングは、この期限規制の影響を受けない。
LkSGに基づく報告書では、様々なタイプの質問を含む構造化された質問票が使用される。報告義務（LkSG第10条第2項）を遵守するためには、完全かつ正直な回答が不可欠である。報告書はBAFAに電子的に提出され、事前の登録が必要となる。
アンケートに答える際、企業は重要なポイントを明確にする必要がある：
法的義務および方針声明に沿って取られた措置の概要を説明し、苦情に対処する。
行動の影響と効果を評価し、今後の戦略のための結論を導き出す。報告書が、特定されたリスクや違反がないことを説得力を持って述べていれば、それ以上の説明は必要ない。公に開示されないとはいえ、文書の機密性を考慮すると、企業秘密や営業秘密への配慮は不可欠である。
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